Oficial y confirmado | El IRS confirma deducciones de hasta 25.000 dólares por propinas y horas extras: qué trabajadores pueden acceder

El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) confirmó las reglas para que determinados trabajadores puedan solicitar deducciones fiscales por las propinas y las horas extras cobradas durante el año. Los beneficios forman parte de la reforma tributaria promulgada por el presidente Donald Trump en julio de 2025.La legislación permite deducir hasta 25.000 dólares anuales por propinas calificadas y hasta 12.500 dólares por horas extras, monto que puede alcanzar los 25.000 dólares para matrimonios que presentan una declaración conjunta. Sin embargo, estas cantidades representan deducciones tributarias y no pagos directos del gobierno.En abril de 2026, durante un acto realizado en Las Vegas, Trump afirmó que “las recientes rebajas fiscales han elevado los reembolsos de impuestos de miles de empleados”. Al referirse a los camareeros, bartenders y empleados de casinos, agregó: “Ellos recibieron los mayores reembolsos de impuestos de sus vidas”.¿Cómo funcionan estas nuevas reglas fiscales?El IRS ha publicado una serie de directrices con ejemplos para ilustrar diversas situaciones a las que podrían enfrentarse los empleados que reciben propinas y también sobre quienes cobran horas extras.Uno de los ejemplos es una camarera que en formulario W-2 de 2025 declaró $18.000 en propinas sujetas a la Seguridad Social. Entonces, como no declaró propinas adicionales en el formulario 4137, puede utilizar los $18.000 para determinar el monto de sus propinas calificadas para el próximo año fiscal.Otro de los ejemplos es un barman que declaró $20.000 en propinas a su empleador durante el año fiscal 2025 en el Formulario 4070 y $4.000 de propinas no declaradas en el Formulario 4137.En este caso, el Formulario W-2 para 2025 declara $200.000 en la casilla 1 y $15.000 en la casilla 7. Por lo tanto, el barman puede usar los $15.000 de la casilla 7 del Formulario W-2 o los $20.000 de propinas declaradas a su empleador en el Formulario 4070 para determinar el monto de las propinas calificadas para el año fiscal.Un guía turístico autónomo que trabaja por cuenta propia, recibió $7.000 en propinas de clientes, pagadas a través de una organización de liquidación de terceros (TPSO). Para el año fiscal 2025, recibió un Formulario 1099-K de la TPSO que mostraba un total de $55.000 en pagos. El Formulario 1099-K no identifica las propinas por separado, pero el guía lleva un registro de cada recorrido que muestra la fecha, el cliente y el monto de la propina. Dado que tiene registros diarios de propinas que justifican los $7.000, puede usar esta cantidad para determinar las propinas calificadas para el año fiscal.En cuanto a las horas extras, el IRS pone como ejemplo a Andrew, que recibió esa paga y un comprobante de su empleador que indica $5.000 como la "prima por horas extras". Entonces, puede incluir $5.000 (la prima por horas extras) para determinar el monto de la compensación por horas extras calificadas recibida en el año fiscal.Otro caso es el de Brad, cuyo empleador tiene la práctica de pagar horas extras al doble de su salario regular. Brad recibió $20.000 en concepto de horas extras durante 2025. Su último recibo de pago de ese año muestra un pago de horas extras de $20.000. Para determinar el monto de la compensación por horas extras calificadas recibida en el año fiscal 2025, Brad puede incluir $5.000 ($20.000 dividido entre 4).